| 资料名称： |
预算管理示例 |
| 下载级别： |
游客 |
预算管理示例
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| 文件类型： |
ppt |
| 资料类型： |
专业档案 |
| 运行环境： |
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| 授权方式： |
免费资料 |
| 金币/集(份)： |
0 |
| 资料大小： |
49K |
| 资料等级： |
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| 发布者： |
admin |
| 作 者 ： |
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| 语 种： |
简体中文 |
| 整理时间： |
2005-01-26 |
| 下载次数： |
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| 资料简介： |
预算管理示例
预算分析：加强预算执行情况的业务层面分析，通过差异分析落实责任，作为考核依据之一。
由全面预算管理委员会确定预算差异分析的对象、差异重要性标准及差异分析方法。
确定差异分析对象
对预算目标的实现有较重要的影响；成本动因数据应可以准确获得；该费用与其动因之间有较为确定的对应关系，如线形关系。
确定差异重要性标准
可差异率、 差异金额、差异变动趋势等方面。
确定差异分析方法
定量分析与定性分析。
预算差异计算
差异额=实际额-预算额
差异率=（实际额-预算额）/预算额×100%
收益总差异=总公司利润差异+事业部/控股子公司利润差异
=主营收入差异+投资收益差异+其他收入差异 -成本(费用)差异
各责任中心将差异原因分析报告上报全面预算工作小组，由全面预算工作小组汇总上报预算管理委员会。经预算管理委员会审查确认的汇总业绩报告和差异分析报告是公司高管层采取相应控制措施、调整经营计划和业绩考核的依据。
对于需要进行定量分析的重大差异项目，首先应由全面预算工作小组对预算差异进行分解，并将预算差异按不同类型的成因进行分解，将责任追溯到相应部门。
预算差异分析报告是对预算差异产生原因作出解释并提出改进措施的分析报告，与业绩报告成为采取相应控制措施、调整经营计划和业绩考核的依据。
对于定量分析的项目，首先由全面预算工作小组对差异进行分解，填写差异分析表作为差异分析报告的附表；然后全面预算工作小组要求需对差异负责的责任中心对差异原因做出解释、提出改进意见，两者共同完成报告。
对于定性分析的预算差异分析项目，全面预算工作小组要求产生重大差异的责任中心完成差异原因分析报告。 |
预算管理示例
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